2026年香港公司所得税（利得税）政策及申报指南

香港公司所得税通常指利得税，是香港税务局依据《税务条例》（第112章），对在港经营的行业、专业或业务取得的应税利润征收的直接税，2026年适用政策来自香港税务局2024年11月发布的《2024年税务（修订）（利得税两级制）条例》公告。

香港利得税采用属地征收原则，仅对产生或源自香港的应税利润征税，若企业利润全部源自香港境外，可向税务局提交离岸豁免申请，获批后无需缴纳对应利得税。

2025-2026课税年度，法团适用两级制利得税税率，首个200万港币应评税利润税率为8.25%，超出部分税率为16.5%；非法团业务对应税率分别为7.5%、15%。以上税率范围来自香港税务局ird.gov.hk2025年3月发布的《2025/26课税年度税务指南》，具体以官方最新公布为准。

香港公司利得税申报流程如下：

1. 收到香港税务局发出的利得税报税表后，法团需在发出日起1个月内提交，新注册公司首次报税可在发出日起3个月内提交。截至2026年4月，该申报时限要求无调整，后续调整以香港税务局通知为准。
2. 同步提交经香港执业会计师审计的财务报表、应评税利润计算表及相关业务佐证材料。
3. 税务局收到申报材料后开展评税，时长通常为3-6个月，评税完成后向企业下发缴税通知书，企业需在通知书载明的时限内缴清税款。

依据《税务条例》第80条，逾期提交报税表的企业，可被征收最高1万港币罚款，同时按应缴税款的5%加收附加费；逾期超过6个月的，附加费比例提升至10%，税务局可直接向法院提起民事诉讼追缴税款及罚款。

部分企业认为所有香港公司都需缴纳利得税，实际若企业当年度无应评税利润，或利润全部源自香港境外且已获批离岸豁免，可无需缴纳利得税。离岸豁免申请需提交业务运作地点、客户及供应商所在地、合同签署地点等佐证材料，经税务局审核通过后方可生效。

部分企业认为零申报等同于合规申报，实际零申报仅适用于当年度无任何经营活动、无银行流水、无任何资产的休眠公司，不符合条件的零申报会被税务局判定为虚假申报，最高可处应缴税款3倍的罚款。

截至2026年4月，香港已与全球47个经济体签署全面性避免双重课税协定，相关清单来自香港财经事务及库务局2025年1月发布的《香港双重课税协定清单更新公告》，企业可依据对应协定申请境外税款抵免，避免重复征税。相比多数主要经济体，香港利得税税率处于较低水平，属地征收原则可有效降低跨境业务的税务成本。