香港公司年度申报是所有在港注册的私人股份有限公司每年需完成的法定合规义务，共包含3类法定申报事项，分别为香港公司注册处要求的周年申报表申报、香港税务局要求的利得税报税、香港税务局要求的雇员薪俸税申报。
根据香港公司注册处2024年12月更新的《公司条例》（第622章）第107条规定，所有香港本地注册私人公司，需在每周年的成立纪念日届满后42天内，提交周年申报表（表格NAR1）。
申报流程如下：
2025-2026年度，私人公司周年申报表按期提交的行政费用为105港币，逾期提交的罚款按逾期时长阶梯收取，区间为870港币至3480港币。 数据来源为香港公司注册处cr.gov.hk2025年1月公布的2025-2026年度行政费用表，具体金额以官方最新公布为准。
逾期超过6个月未提交的公司，香港公司注册处有权启动强制清盘程序。 公司董事或其他责任人可被检控，一经定罪最高可处5万港币罚款，每日失责罚款700港币。
需特别注意的是，休眠公司无需提交周年申报表属于错误认知。 根据《公司条例》规定，仅已提交解散申请并处于清算阶段的公司可豁免提交，其余未正式注销的公司，无论是否运营，均需按时提交周年申报表。
根据香港税务局ird.gov.hk2024年10月更新的《税务条例》（第112章）第51条规定，所有在港注册的公司需就其产生或得自香港的利润缴纳利得税，并按年度提交利得税报税表。
申报流程如下：
利得税报税申报本身无行政费用，审计费用根据公司年度交易规模、账务复杂度确定，2025-2026年区间约为3000港币至20万港币不等，具体以服务提供方公开报价为准。 2025-2026课税年度利得税税率为：首200万港币应评税利润适用8.25%税率，超出部分适用16.5%税率。 数据来源为香港税务局2025年3月公布的课税年度税率表，以官方最新公布为准。
首次逾期提交报税表可处1200港币罚款，二次及以上逾期最高可处3万港币罚款。 税务局可按行业利润率对公司进行估税，并处应缴税款5%-10%的附加费。 情节严重的虚假申报行为，最高可处10万港币罚款及应缴税款3倍的罚金，相关责任人可被检控。
需特别注意的是，无运营公司可直接提交零申报属于部分错误认知。 仅同时符合无任何银行流水、无任何资产、无任何经营行为的公司，可提交零申报；已开展经营的公司哪怕无利润，也需连同审计报告提交报税表。 截至2026年4月，该地区最新执行政策为所有非不活动公司提交利得税表时必须附带审计报告，后续调整以官方通知为准。
根据香港税务局2024年11月更新的《税务条例》第52条规定，香港公司作为雇主，需每年向税务局申报所有雇员的薪酬所得。
申报流程如下：
该申报无行政费用，逾期提交最高可处1万港币罚款，未如实申报的可处应缴税款3倍的罚金。
需特别注意的是，仅需申报香港本地雇员薪酬属于错误认知。 只要薪酬由香港公司支付，无论雇员的工作地点、税务居民身份，均需如实申报。
| 申报类型 | 发起机构 | 申报周期 | 提交时限 | 2025-2026年基础费用 | 逾期核心后果 |
|---|---|---|---|---|---|
| 周年申报表 | 香港公司注册处 | 每年1次，对应公司成立周年日 | 周年日届满后42天内 | 105港币（按期提交） | 最高3480港币逾期罚款，严重可触发强制清盘 |
| 利得税报税 | 香港税务局 | 每年1次，对应财务年结日 | 税表发出后1-3个月内（可申请延期） | 0（申报费），利得税8.25%/16.5% | 最高3万港币罚款，可被估税及征收附加费 |
| 雇员薪俸税申报 | 香港税务局 | 每年1次，对应自然年度 | 每年4月税表发出后1个月内 | 0 | 最高1万港币罚款，可处税款3倍罚金 |
根据香港公司注册处2024年6月发布的《实益拥有权登记制度修订指引》，自2024年7月1日起，公司提交周年申报表时，若实益拥有权信息发生变更，需同步提交最新的实益拥有权申报表（NR1），未同步更新的申报会被注册处驳回。
周年申报表需准备的材料包括：最新的公司注册证明书扫描件、上一年度周年申报表回执、本年度发生的变更事项登记证明、实益拥有权信息表。 利得税申报需准备的材料包括：全年度银行流水、购销合同、费用票据、财务报表、香港注册会计师出具的审计报告。 雇员薪俸税申报需准备的材料包括：全年度雇员名册、薪酬支付凭证、董事薪酬发放记录。
实践中，周年申报表资料齐全的情况下，3-5个工作日可完成注册处登记。 利得税申报连同审计的办理周期为1-3个月，具体依公司账务复杂度调整。 薪俸税申报资料齐全的情况下，1-3个工作日可完成提交。
合规完成香港公司年度申报，是企业维持香港主体合法存续、开展跨境业务的基础前提，良好的合规记录也有助于企业申请银行融资、跨境资质、知识产权注册等相关事项。
港通咨询
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