香港最新税率减免政策依据为香港税务局（IRD）2026年2月14日发布的《2026年税务（修订）（宽减税款）条例》及配套实施指引，是2026/27财政年度香港政府为减轻市场主体负担、稳定营商环境推出的普惠性税务支持措施，覆盖利得税、薪俸税、个人入息课税三类核心税种，适用于所有符合香港税务条例规定的应课税纳税人。
利得税减免适用主体为在香港经营行业、专业或业务的所有实体，包括香港注册法团、合伙经营实体、独资经营者，以及有香港来源应课税利润的非居港经营实体。根据香港税务局2026年3月发布的操作指引，已申请并获批离岸利润豁免的实体，仅需就其香港来源利润部分核算宽减额度，豁免部分不计入宽减基数。
薪俸税及个人入息课税减免适用主体为有香港来源应课税入息的个人，包括香港本地受雇人士、非本地受雇但在港提供服务获得入息的人士、香港公司董事、收取香港来源租金收入的个人等。需特别注意的是，同一纳税年度内，纳税人仅可选择享受一类税务优惠，已享受企业财资中心优惠、飞机租赁优惠、高端人才通行证计划配套税务优惠的主体，不得叠加享受本次普惠性税率减免。
根据《2026年税务（修订）（宽减税款）条例》第4条，以下主体不得享受本次税率减免：一是未按规定时限提交对应税种报税表的纳税人；二是存在税务欺诈、虚报瞒报应课税收入等违规行为的纳税人；三是当年度应缴税款为0的亏损实体或零收入纳税人。
本次香港最新税率减免为对应课税年度应缴税款的直接扣减，无需纳税人提前申请，由香港税务局在评税环节自动核算扣减。具体减免幅度如下表所示，相关数据为2026年公布的2026/27课税年度标准，后续调整以官方最新公布为准。
| 税种类型 | 宽减比例 | 单一个案宽减上限 | 适用课税年度 | 官方来源 |
|---|---|---|---|---|
| 利得税 | 100% | 20000港元 | 2026/27 | 香港税务局2026年2月财政预算案公告 |
| 薪俸税及个人入息课税 | 100% | 25000港元 | 2026/27 | 香港税务局2026年2月财政预算案公告 |
利得税减免计算需先按照利得税两级制规则核算应缴税款，再对应扣除宽减额度。利得税两级制规则为：法团首200万港元应评税利润税率为8.25%，超出200万港元部分税率为16.5%；非法团业务首200万港元应评税利润税率为7.5%，超出200万港元部分税率为15%。
举例说明：某香港注册贸易公司2026/27课税年度应评税利润为180万港元，全部为香港来源利润，未享受其他专项税务优惠。按两级制规则计算应缴税款为180万×8.25%=148500港元，对应宽减额度为100%即148500港元，超出20000港元的宽减上限，因此实际应缴税款为148500-20000=128500港元。
薪俸税减免计算需先按照累进税率或标准税率核算应缴税款（二者取较低值），再对应扣除宽减额度。2026/27课税年度薪俸税累进税率为：首5万港元应课税入息实额税率2%，次5万港元税率6%，第三个5万港元税率10%，第四个5万港元税率14%，超出20万港元部分税率17%；标准税率为15%。
举例说明：某在港受雇人士2026/27课税年度应课税入息实额为45万港元，按累进税率计算应缴税款为38000港元，对应宽减额度为100%即38000港元，超出25000港元的宽减上限，因此实际应缴税款为38000-25000=13000港元。
香港最新税率减免无需纳税人单独提交减免申请，仅需按照正常流程完成对应税种的报税即可，宽减额度由香港税务局系统自动核算。具体申报流程如下：
利得税申报所需材料包括：经审计的财务报表（适用法团及合伙业务）、利得税计算表、相关收入及支出的凭证副本、若有享受其他税务优惠的需提供相关获批函副本。独资经营者无需提交审计报告，仅需提交财务报表及利得税计算表即可。
薪俸税申报所需材料包括：雇主填报的薪酬及退休金报税表副本、个人各类扣除项目的证明文件（如强积金供款证明、居所贷款利息证明、赡养老人扣除证明、子女教育扣除证明等）。选择个人入息课税的纳税人还需提交租金收入、业务收入等其他入息的证明材料。
根据《香港税务条例》及本次宽减政策的实施细则，纳税人申报享受税率减免需符合以下合规要求：一是需确保报税表填写的应评税利润/入息数据真实准确，不得通过虚报支出、隐瞒收入、虚增扣除项目等方式骗取宽减额度。若存在欺诈性报税行为，最高可处以应缴税款3倍的罚款，同时取消当年度的宽减资格，相关违规记录将纳入香港税务局的信用档案。
二是需按规定时限提交报税表，逾期提交报税表的纳税人将自动丧失当年度的宽减资格。若因特殊情况无法按时提交报税表，需在报税截止日前向香港税务局提交延期申请，获批延期的纳税人可正常享受宽减政策。
实践中常见的认知误区包括：一是认为离岸注册的香港公司无需申报即可自动享受宽减。根据香港税务条例，所有有香港来源应课税利润的实体，无论注册地是否为香港，都需要正常提交报税表，经税务局核验评税后才可享受宽减，未提交报税表的实体无法获得宽减额度。
二是认为亏损企业也可获得宽减返还。宽减为对应缴税款的直接扣减，若企业当年度应评税利润为负，应缴税款为0，不存在可扣减的宽减额度，也不会获得任何返还。
三是认为宽减额度可以结转至下一年度使用。本次宽减仅适用于2026/27课税年度，未使用的宽减额度不可结转至后续年度，也不可用于抵扣其他年度的应缴税款。
对于年利润200万港元以内的香港小微企业，2026/27课税年度的实际有效税率最低可降至7.425%，相比2025/26课税年度的有效税率下降约1个百分点，对于跨境电商、跨境服务贸易等轻资产行业的中小经营主体而言，税务成本进一步降低。
对于在港工作的人士而言，本次薪俸税宽减上限较2025/26课税年度提升了5000港元，相当于中低收入群体的年度税务负担最高减少25000港元，对于在港就业的跨境从业者、高端人才的吸引力进一步提升。
需特别注意的是，2027/28课税年度的税率减免政策尚未公布，后续调整以香港税务局官方发布的通知为准。
港通咨询
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