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香港的税收政策看这一篇就够了

作者:港通咨询网
更新:2022-11-26 17:34:00
浏览数:30次

香港是世界上最自由的经济体,主要是服务业,与大陆和亚太地区的其他地方有着非常密切的联系,并通过自由贸易、低税率和最低政府干预表示。香港的主要税法是《税收条例》及其附件,今天港通咨询小编为大家整理了有关香港税务政策方面的事项,具体如下:20210326000546_30643

香港公司的主要税种包括:

长期以来,香港的低税率和简单的税收制度对大陆投资者非常有吸引力。香港以地域为基础,只对香港的利润和收入征税。

主要税种

※ 利得税(16.5%)

※ 物业税(15%)

※ c印税(0.2%)

※ 工资税(累进税率为2%、7%、12%、17%,标准税率为15%)

注:利得税、薪酬税、物业税的共同点均有临时纳税义务。

香港不征收:流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006年2月停征)、进出口税(烟酒等特殊产品除外)、资本增值税(如股息、分红)。

一、利得税

利得税是指在香港经营业务时,从香港获得的所有利润或从香港获得的税收。有限公司利得税税率为16.5%

1)利得税调整

香港的利得税两级制度将适用于2018年4月1日或之后的年度。法团首200万港元利润税率降至8.25%,期后利润继续按16.5%缴纳。利得税两级制将惠及合格企业,无论规模如何。

(注:如果客户多家关联香港公司,只能选择一家使用,同时享受税收宽减18/19的75%,每个案件上限2万HKD。)

香港利得税仅对本港利润征收利得税(利润总额为16.5%)。

※ 香港税务局将在新公司成立约18个月,并发布利得税税表。公司收到税表后三个月处理:

香港公司必须通过会计审计申报纳税。新公司规定明确规定,香港公司应每年进行会计审计,然后向税务局申报纳税。

选择年结日(会计期)。香港公司可以选择任何一天作为年结日。但多选择12。.31(与国内会计期间一致).31(香港财税年度),这两个年结日的公司,从第二次纳税申报开始,收到税单后,可以直接申请延期至8月15日和11月15日。其他年结日的公司收到税单后不能申请延期,只有一个月的纳税申报时间。

香港公司第一年的会计审计年度不得超过18个月;下一年为12个月(一个完整的财务年度)。第一年超过18个月的,出具保留审计报告,不影响纳税申报,但可能影响企业的投融资。

※ 香港公司经营年度亏损可在未来年度无限期弥补,在中国为五年。未经营年度亏损不能带到未来年度。

※ 临时纳税:利得税按每个税收年度的应评税利润征收,相关年度完成后方可确定。因此,税务局将在相关年度结束前征收临时纳税。税务局对相关税收年度的应评税利润进行评估时,已缴纳的临时纳税将用于抵销评估的利得税。

※ 至少需要保留7年的审计报告和审计资料。

2)数据保存和会计审计的法律责任

3)利得税的申报方式

① 无运营审计

在税务局要求的税收评估年度内,公司没有与商业交易有关的商业交易或银行进出。

审计报告将披露,公司在一定税收期间不经营,只有少量必要的费用(如公司成立费、年度审计费等)。净利润为负,不需要纳税,但不得延迟损失。

② 做账审计报税(有操作)

提交公司账目,出具财务报告,填写利得税表,提交税务局。

收到香港税务局出具的利得税申报表后,必须在限期内填写纳税申报表,并与香港会计师签署的审计报告一起提交香港税务局。

注:为避免税表逾期,瑞达一般会提前通知。

③ 离岸豁免

可以从以下几点来验证业务是否发生在本港:

(1)供应商和客户不是香港客商;

(2)香港不发生订单签署过程;

(3)未在香港报关、收发货;

(4)香港没有实体办公室和雇佣香港员工;

(5)香港政府没有经营记录。

注:公司在申请离岸豁免前需要进行会计审计。

二、薪俸税

减去允许扣除的项目(个人免税或慈善捐赠等)后,任何人在香港产生或获得香港职位和就业工作所获得的收入均应按税率申报工资税。如果每个人的年薪不超过基本免税额和符合条件的免税额(见后附明细),则无需缴纳工资税(但仍需申报)。

1.课税年度 4月1日至次年3月31日,集中报税期为4月。

2.公司应向税务局提交员工信息,税务局应出具税务表格;如果雇主未提交,个人应主动申报。香港公司没有代扣代缴义务。

3.2018/19年基本免税额为每年13.2万港元,接受报酬的个人未在香港提供服务的,可以申请离岸,全额免税。但除董事外,即无论董事是否在香港,只要超过13.2万及其他合格免税额之和,均应纳税。

4.确保财务报表中的工资和费用与申报的工资税相匹配。(很多都是客户在做账审核的时候才想到还有工资)。

5.标准税率:15%

6.累进税率:标准税率和累进税率分阶梯(如下)低的原则

三、厘印税

房地产交易和转股将涉及实际交易价格(转让价格)和股本计量高,千分之二(买卖双方千分之一)。

四、物业税

香港对土地和建筑物的所有者征收15%的税率。也就是说,现场运营需要支付。

税收优惠

香港拥有公平自由的经济体系和开放的投资体系,平等对待外国和本地投资者,没有歧视和保护措施;政府既不干预外国和本地投资者的业务活动,也没有任何补贴政策。外国或本地投资者只要遵守香港的法律法规,就可以投资于任何行业。

注册香港公司的优势:

1.退出贸易壁垒

当国内企业向美国、欧洲和其他发达国家出口产品时,通常会有一系列的关税附加条件,而大陆企业将为此付出沉重的代价。同时,为了保护自己的企业,发达国家对大陆企业设置了反倾销、反补贴、绿色障碍、技术障碍等许多障碍。作为一家离岸公司,香港公司可以与大陆公司进行三角贸易,在一定程度上避免贸易障碍和限制政策。

2.结合生产企业,有进出口权

制造商、贸易商和外国客户是国际贸易链中不可或缺的三个主体。随着国际贸易竞争的日益激烈,利润率越来越小,但市场信息越来越透明,贸易中间商的情况越来越困难。香港公司不仅可以为贸易中间商规避贸易风险,还可以在与生产企业的结合中发挥许多优势。由于离岸公司属于外国企业,因此可以利用离岸公司收购国内生产企业的资产或股权进行资本经营。也可以与国内生产企业建立三资企业,使国内生产企业有进出口权。这样,利用离岸公司不仅可以最大化利润,还可以享受各种国家优惠政策。

3.无外汇管制,资金自由进出

无论是进口还是出口,外汇的自由收付都非常重要。然而,中国仍然保持外汇管制政策,这在实际工作中非常不方便。作为一个离岸金融中心,香港对外汇的收付和兑换没有太大限制。外汇可以自由收付和兑换。

4.保护企业隐私和客户资源

在国际贸易活动中,选择外贸公司作为出口代理出具信用证(或D/P、D/A、T/T)它将首先通过外贸公司,这可能导致外国客户信息泄露。在利益的驱使下,这些信息很可能会被恶意流出。国内制造商窃取信息非常麻烦。

即使外国客户不会被撬走,当外国客户知道竞争对手的价格较低时,国内制造商的利润也会被压缩。以香港(离岸)公司的名义与外国客户签订合同,以香港公司出具信用证,所有贸易信息均由国内制造商控制,可有效防止他人窃取贸易信息。

如您想了解更多注册香港公司的信息,请联系港通咨询,专业一对一商务经理会立即给你做详细解答。

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