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不懂中国香港税收?看这一篇就够了!

作者:港通咨询网
更新:2022-08-20 12:56:41
浏览数:66次

很多人不懂香港税收,今天港通咨询小编为大家整理了有关香港税收介绍方面的事项,具体如下:

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一、香港公司主要税种

※ 利得税(16.5%)

※ 物业税(15%)

※ 厘印税(0.2%)

※ 工资税(累进税率为2%、7%、12%、17%,标准税率为15%)

注:利得税、薪酬税、物业税的共同点均有临时纳税义务。

香港不征收:流转税(增值税、营业税、消费税)、遗产税(2006).2月停征)、进出口税(烟酒等特殊产品除外)、资本增值税(如股息、分红)。

1.利得税

利得税是指在香港经营业务时,从香港或香港获得的所有利润中征收的一种税。有限公司利得税税率16.5%。

1.利得税调整

香港利得税两级制度将适用于2018年4月1日或之后的年度。法团首200万港元利润的税率降至8.25%,期后利润继续按16%计算.5%支付。利得税两级制将惠及有应评税利润的合格企业,无论其规模如何。

(注:如果客户多家关联香港公司,只能选择一家使用,同时享受税收宽减18/19的75%,每个案件上限2万HKD。)

※  香港利得税仅对来自香港的利润征收利得税(利润总额为16.5%)。

※ 香港税务局将在新公司成立约18个月,并发布利得税税表。公司收到税表后三个月处理:

香港公司必须通过会计审计申报纳税。过去,我们不重视会计审计,为客户提供零申报。然而,2013年以后,税务局对香港公司的管理越来越严格。新公司规定明确规定,香港公司应每年进行会计审计。即使客户符合零申报的条件,也应进行审计,出具无经营审计报告,然后向税务局申报纳税。

选择年结日(会计期)。香港公司可以选择任何一天作为年结日。但多选择12。.31(与国内会计期间一致).31(香港财税年度),这两个年结日的公司,从第二次纳税申报开始,收到税单后,可以直接申请延期至8月15日和11月15日。其他年结日的公司收到税单后不能申请延期,只有一个月的纳税申报时间。

香港公司第一年的会计审计年度不得超过18个月;下一年为12个月(一个完整的财务年度)。第一年超过18个月的,出具保留审计报告,不影响纳税申报,但可能影响企业的投融资。

※ 香港公司经营年度亏损可在未来年度无限期弥补,在中国为五年。未经营年度亏损不能带到未来年度。

※ 临时纳税:利得税按每个税收年度的应评税利润征收,相关年度完成后方可确定。因此,税务局将在相关年度结束前征收临时纳税。税务局对相关税收年度的应评税利润进行评估时,已缴纳的临时纳税将用于抵销评估的利得税。

※ 至少需要保留7年的审计报告和审计资料。

2.数据保存和会计审计的法律责任

3.利得税的申报方式

① 零申报

只要有以下情况之一,就不符合零申报条件:

(1)银行账户留下业务记录;

(2)政府海关、物流公司已经留下进出口记录;

(3)与香港客商发生购销关系;

(4)在香港聘用员工;

(5)允许或者授权在香港使用专利、商标设计等资料;

(6)允许或授权在香港使用动产收取租金和租赁费 ;

(7)允许在香港代销;

(8)从香港获得或产生的其他利润。

注:零申报后,税务局仍有权要求在七年内审查公司账户。如果不符合零申报的条件,可视为隐瞒或逃税 。

② 离岸豁免

可以从以下几点来验证业务是否发生在本港:

(1)供应商和客户不是香港客商;

(2)香港不发生订单签署过程;

(3)未在香港报关、收发货;

(4)香港没有实体办公室和雇佣香港员工;

(5)香港政府没有经营记录。

注:公司在申请离岸豁免前需要进行会计审计。

建议在第一次会计审计时申请离岸豁免,因为税务局认为标准经营公司的经营模式不会随意改变,所以第一年申请成功的机会远远大于以后的会计审计。

注:关于税务局提问信要求提供完税证明的问题。

③ 会计审计报税

符合零申报条件的,公司收到利得税表的,可以先做零申报,暂停会计审计。不符合零申报条件的,应当按时进行会计审计,并在税表到期日前向香港税务局提交审计报告。

三、薪俸税

减去允许扣除的项目(个人免税或慈善捐赠等)后,任何人在香港产生或获得香港职位和就业工作所获得的收入均应按税率申报工资税。如果每个人的年薪不超过基本免税额和符合条件的免税额(见后附明细),则无需缴纳工资税(但仍需申报)

※ 课税年度 4月1日至3月31日,集中纳税申报期为4月。

※ 公司要将雇员信息递交给税局,税局下发税表;如果雇主未递交,个人要主动申报。香港公司没有代扣代缴义务。

※ 2018/19基本免税额为13.每年2万港元,接受报酬的个人未在香港提供服务的,可以申请离岸,全额免税。但除董事外,只要超过13,无论董事是否在香港.2万和其他符合条件的免税之和应纳税。

※ 确保财务报表中的工资与申报的工资税相匹配。(很多都是客户在做账审计的时候才想到的,还有工资)。

工资税免税额、扣除和税率表

标准税率:15%:

累进税率:分阶梯(如下)

标准税率和累进税率低的原则

四、厘印税

房地产交易和转股将涉及实际交易价格(转让价格)和股本计量高,千分之二(买卖双方千分之一)。

五、物业税

香港对土地和建筑物的所有者征收15%的税率。也就是说,现场运营需要支付。

如您想了解更多有关香港公司税种方面的信息,请联系港通咨询,专业一对一商务经理会立即给你做详细解答。

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