2026年香港人薪俸税申报流程及合规指引

香港人的薪俸税流程严格遵循香港税务局（IRD）2026年4月发布的《薪俸税报税指南》执行，适用于所有在香港产生或得自香港职位、受雇工作或退休金收入的纳税人，2025-2026课税年度申报要求无重大调整，具体流程可按官方指引分步执行。

申报核心流程

1. 报税表发放。根据香港税务局2026年更新的行政安排，每年5月第一个工作日，税务局会向符合申报条件的纳税人邮寄个别人士报税表（BIR60），电子报税用户可在同一天通过“税务易”账户获取电子版申报表。截至2026年4月，纸质报税表申报期限为发放日起1个月内，电子申报期限为发放日起2个月内，后续调整以官方最新公布为准。
2. 所得信息核对。纳税人收到报税表后，需核对雇主此前通过IR56B表格向税务局申报的年度薪酬数据，确认收入、可抵扣支出等信息是否准确。2025-2026课税年度基本免税额为132000港元/人，税率采用累进税率与标准税率孰低原则征收，数据来源为香港税务局2026年财政预算案配套文件。
3. 申报材料提交。选择纸质申报的纳税人需填写完整BIR60表格，连同符合抵扣要求的证明文件（如进修费用收据、认可慈善捐款凭证、居所贷款利息证明等）邮寄至香港税务局跑马地邮政总局指定邮箱。选择电子申报的用户可直接在“税务易”平台上传电子版证明材料，无需提交纸质原件。实践中，符合条件的赡养老人、子女教育等支出可申请额外免税额，相关证明文件需留存7年以备税务局核查。
4. 评税通知发放。香港税务局会在收到申报材料后3个月内完成评税，向纳税人邮寄评税通知书，明确应缴税额、缴款期限。2025-2026课税年度的缴款期限通常为评税通知书发出后1个月内，若纳税人对评税结果有异议，需在评税通知书发出后1个月内提交书面反对申请及相关佐证材料。
5. 税款缴纳。纳税人可通过银行转账、“税务易”平台在线支付、便利店代缴、邮寄支票等方式完成缴款。逾期缴款的，首个逾期月按应缴税额加征5%罚款，逾期超过6个月再加征10%罚款，连续3个课税年度未申报且未缴纳税款的，税务局可提起民事诉讼，情节严重的可追究刑事责任，相关罚则依据《香港税务条例》（第112章）2024年修订版执行。

常见认知误区对比

香港薪俸税采用属地征收原则，无全球征税要求，2025-2026课税年度最高标准税率为15%，累进税率最高档为17%，纳税人可选择适用税率更低的计征方式，相关规则均来自香港税务局2026年公开指引。 实践中，符合条件的香港居民可申请的免税额包括子女免税额、供养兄弟姐妹免税额、供养父母/祖父母免税额、伤残受养人免税额等，最高可抵扣额度可达百万港元，进一步降低了纳税人的实际税负。 需特别注意的是，所有申报材料需真实有效，若税务局核查发现存在虚假申报情况，可处以应缴税额3倍的罚款，情节严重的可处3年以下监禁，相关罚则依据《香港税务条例》（第112章）2024年修订版执行。