2026年香港公司企业所得税率及合规申报指南

2026年香港公司的企业所得税（当地称利得税）执行两级制税率，首200万港元应评税利润税率为8.25%，超出200万港元部分税率为16.5%。该政策来源于香港税务局（IRD）2025年12月发布的《2026-2027财政年度利得税征收指引》，2025-2026年度税率区间稳定在8.25%-16.5%，后续调整以官方最新公布为准。

根据香港《税务条例》第112章规定，利得税仅对源自香港的利润征收，若企业利润全部来自香港境外，可按程序申请离岸利润豁免，无需缴纳利得税。 两级制税率仅适用于每个集团下的1家指定合资格实体，同一集团内的其他实体需按16.5%的标准税率全额缴税，该规则自2018年实施后截至2026年4月未作调整。

不同主体税率对照表

申报流程与罚则

1. 企业财年结束后1个月内，香港税务局会向登记在营的企业发放利得税申报表，休眠企业需提前向税务局提交休眠申请后方可免予报税。
2. 企业需在税表发出后1个月内提交填妥的税表及经香港执业会计师审计的财务报表，年营业额低于200万港元的小型企业可申请最长3个月的申报延期。
3. 税务局收到申报材料后会在3-6个月内完成评税，向企业发放缴税通知书，企业需在通知书载明的期限内完成税款缴纳。

根据香港税务局2025年10月发布的《税务罚则执行指引》，利得税逾期申报的首笔罚款为1200港元，逾期超过3个月的罚款提升至3000港元加应缴税额的2%。逾期缴税的，到期后1个月内按应缴税额的5%征收附加费，逾期超过6个月的再加收10%附加费，情节严重的可被法院下达追缴令。

常见合规误区

需特别注意的是，很多跨境从业者误认为所有香港公司均可享受两级制低税率，实际同一集团仅可指定1家合资格实体享受首200万利润的优惠税率，其余实体需按标准税率缴税。 零申报仅适用于无任何运营、无银行流水、无任何资产的休眠企业，正常运营企业未做审计直接提交零申报的，一经查实会被处以应缴税额3倍以下的罚款，情节严重的可被追究刑事责任。 根据2024年9月香港税务局更新的《外地收入豁免征税机制（FSIE）操作指引》，香港公司取得的境外被动收入（股息、利息、特许权使用费等）需满足经济实质要求方可豁免缴税，未符合要求的被动收入需按对应税率缴纳利得税。截至2026年4月，该机制执行规则未作调整，后续变化以香港税务局通知为准。