2026年香港企业税与个人税征收规则及申报指南

香港企业税与个人税采用属地征收原则，仅对产生或得自香港的利润/收入征税，相关规则依据香港税务局2024年11月发布的《2025/26课税年度税务指引》执行，适用于所有在港注册或在港开展业务的市场主体及税务居民。

2025-2026年香港企业税执行两级制利得税税率，法团主体首200万港元应评税利润税率为8.25%，超出200万港元部分税率为16.5%；非法团经营主体（含独资企业、合伙企业）首200万港元应评税利润税率为7.5%，超出部分税率为15%，相关税率以官方最新公布为准，来源为香港税务局官网2024年12月更新的税率表。

香港企业税申报流程如下：

1. 每年4月香港税务局会向所有在册香港企业发出利得税报税表，新注册企业首次报税表会在成立后18个月左右发出。
2. 企业需在报税表发出后1个月内提交材料，可申请最高6个月延期，其中年结日为12月31日的企业可延期至次年8月15日，年结日为3月31日的企业可延期至当年11月15日。
3. 申报材料需包含经香港执业会计师审计的财务报表、填写完整的报税表、利得税计算表及相关佐证文件。
4. 税务局收到申报材料后9-18个月内完成评税，发出缴税通知书，企业需在通知书载明的截止日期前缴清税款。

根据香港《税务条例》第112章规定，利得税逾期申报首罚1200港元，逾期超过3个月罚3000港元，逾期超过6个月按应缴税额的10%加征罚款，长期未申报的企业会被税务局提交法院聆讯，最高可处应缴税额3倍罚款及6个月监禁。

2025-2026年香港个人税（薪俸税）针对得自香港的职位、受雇工作及退休金收入征收，采用超额累进税率或标准税率15%二者取低的计征规则，相关规则来源为香港税务局2024年11月发布的薪俸税指引。 2025/26课税年度基本免税额为13.2万港元/年，已婚人士免税额为26.4万港元/年，每名子女免税额为12万港元（首名及次名子女可额外各享受12万港元一次性免税额），供养60岁以上父母/祖父母免税额最高为5万港元/名，以上免税额标准以官方最新公布为准。

香港个人税申报流程如下：

1. 每年5月香港税务局会向符合申报条件的个人发出薪俸税报税表。
2. 个人需在报税表发出后1个月内提交申报材料，无受雇收入及经营收入的个人可申请最高3个月延期。
3. 税务局收到材料后3-6个月内完成评税，发出缴税通知书，纳税人可选择一次性缴纳或分两期缴纳税款。

实践中，香港企业税与个人税的税率水平在全球主要经济体中处于较低区间，属地征收规则可降低跨境经营主体的双重征税风险，相关税收协定网络覆盖超过40个国家和地区，可帮助跨境从业者合规降低税务成本。